贈與房屋需要哪些費用?

在進行財產規劃時,不動產的贈與是經常被使用的一個方式,那麼贈與不動產需要哪些費用呢?
1.土地增值稅:視土地漲價總數額而定,一般是20% (夫妻贈與可不課徵)
2.契稅:房屋評定現值的6%
3.印花稅:公告土地現值0.1%+房屋評定現值0.1%
4.地政規費規費:申報地價0.1%+房屋評定現值0.1%
5.贈與稅:(夫妻贈與免稅)
課稅級距 稅率
2500萬以下 10%
2500萬~5000萬元 15%
5000萬元以上 20%
6.代書費:視贈與土地建物筆數而定,平均約2萬元左右

其中,公告土地現值、申報地價可調閱當年度土地謄本得知
房屋評定現值則不會顯示在謄本上,必須向地方稅務局、稅捐處查詢,這些價格和不動產市價都沒有絕對的關係
公告土地現值和房屋評定現值可理解為「政府認定」的土地、房屋價格,是政府對不動產課稅的基礎
這個價格一般來說都比市價還要低(103年以後完工房屋的評定現值除外)
要計算土增稅需調當期的土地謄本,可利用財政部的網站線上試算:https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW158W9
每人每年的贈與稅免稅額是220萬元,超過部皆要課徵10%起的稅率(106年5月之前,贈與稅的稅率一率是10%,106.5.12起修法成上表的累進稅率)
不過如果是夫妻間的贈與,是可以不用課徵土增稅的,贈與稅也完全免稅
贈與稅在計算稅金時,用的價格也是公告土地現值、房屋評定現值,而不是用房屋的市價
也因此過去常有人利用公告現值較市價低的這點,透過贈與不動產來節省贈與稅
不過這個方法在房地合一實施後已經不大合用了
舉例來說:
假設一間房屋的公告現值是500萬,市價是800萬
贈與這間市值800萬的不動產,要繳的贈與稅是(500-220)x10%=28萬
但是贈與後1年內以800萬出售這間房子,要繳的稅金大約是:(800-500)x45%=135萬元
因為贈與後取得成本變成遠低於市價的公告現值,出售之後需要申報的獲利很高
也因此,如果有不動產贈與規劃上的需求,建議是每年贈與220萬的現金、之後用買賣的方式取得這間不動產,就不會碰到上述的問題

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1.贈與的不動產標的地址(或地號)
2.現在的所有權人身分證字號
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